Controle financeiro: conceito, princípios, tarefas e métodos

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Controle financeiro: conceito, princípios, tarefas e métodos
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Anonim

O objetivo de criar qualquer empreendimento é extrair o máximo de lucro. Para obter a receita planejada, é necessário garantir a eficiência da atividade. Um dos componentes mais importantes do sistema de gestão de uma empresa moderna é o controle financeiro. No artigo vamos descobrir o que é.

controle financeiro
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Informações gerais

O sistema de controle financeiro é um elemento da gestão dos recursos financeiros da empresa. É necessário para o desenvolvimento do empreendimento, o valor monetário dos recursos que possui e as operações que realiza.

Ativos expressos na forma de recursos financeiros são utilizados para geração de renda. As finanças executam as seguintes funções:

  • distribuição;
  • geração de recursos;
  • avaliativo;
  • controle.

A gestão financeira visa:

  1. Otimização de receitas e riscos.
  2. Formação da verba necessária para a efetiva implementação dos planos.
  3. Aumento no giro do ativo.
  4. Distribuição ideal de fundos entrecentros de controle e processos.
  5. Garantir a sustentabilidade e rentabilidade do empreendimento.
  6. Informações e suporte analítico para a adoção e execução das decisões de gestão.
  7. Melhorar a alfabetização financeira dos funcionários.

Conteúdo

O sistema de gestão financeira inclui:

  1. Elaboração metodológica de estratégias, métodos, normas, políticas, possibilidades de distribuição de recursos.
  2. Obter informações financeiras.
  3. Preparação de projetos de decisões gerenciais.
  4. Prevenção das consequências negativas da execução de decisões e transações.
  5. Financiar o trabalho de toda a empresa como um todo e suas divisões individuais em particular.
  6. Coletar, processar, fornecer informações sobre as atividades da empresa.
  7. Organização e manutenção da contabilidade analítica (gerencial).
  8. Análise de resultados financeiros, desvios de indicadores, variação de reservas.
  9. Acompanhamento da execução da política financeira, decisões da chefia, formação e utilização de passivos e ativos, receitas e despesas, indicadores de desempenho.
  10. Desenvolver propostas de otimização de atividades que aumentem sua eficiência.

As funções de controle financeiro que cada empresa determina para si, levando em consideração as especificidades e escopo de seu trabalho.

letramento financeiro
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Metodologia

Deve-se dizer que o controle financeiro em uma empresa é um elemento de controle econômico ecom base em métodos apropriados. A especificidade consiste na presença de técnicas, meios e métodos adicionais de análise e gestão.

Os principais métodos de controle financeiro incluem:

  1. Planejamento.
  2. Contabilização das despesas por tipo de atividade.
  3. Formação do modelo de avaliação de ativos.
  4. Desenvolvimento de padrões de relatórios.
  5. Cálculo de custo baseado no princípio de absorção de custos.
  6. Garantindo o retorno do investimento.
  7. Previsão de lucro operacional.
  8. Usando o índice de liquidez financeira.
  9. Desconto no fluxo de caixa.
  10. Aplicando valor monetário adicionado.

Uma empresa pode aplicar outros métodos e técnicas dependendo da indústria, volume de produção e outros fatores.

Organização do controle

Todas as etapas do controle financeiro são baseadas nas tarefas, essência, funções da gestão do fluxo de caixa de acordo com as especificidades da atividade. Com base neles, as operações técnicas são realizadas, objetos, métodos, métodos de controle são especificados, recursos são determinados.

Para garantir eficiência e otimizar custos, as tarefas de controle financeiro devem ser integradas ao sistema de gestão da empresa. Ao desenvolvê-los, os gerentes devem ser orientados pela legislação aplicável, normas corporativas e políticas contábeis da empresa.

exemplo de controle financeiro
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Tipos de funções

Para atingir efetivamente a gestão planejadaobjetivos, é necessário introduzir modelos modernos de controle financeiro. Suas principais funções são divididas em vários grupos:

  1. Atual.
  2. Estratégico.
  3. Operacional.

Vamos considerá-los separadamente.

Funções atuais

Eles visam implementar planos em um futuro próximo. Além disso, sua lista dependerá novamente das especificidades da empresa. Entretanto, é possível definir as funções gerais implementadas no âmbito do controlo financeiro. Por exemplo, as tarefas atuais podem incluir:

  1. Formação do orçamento da empresa para o ano corrente. Para isso, é necessário resumir os dados sobre o trabalho da empresa como um todo e suas divisões individuais.
  2. Participação na criação de fundos para investimento e outras atividades financeiras.
  3. Formação da política de gestão, ajuste da estrutura contábil para o exercício corrente.
  4. Desenvolvimento de uma política contábil baseada em dados contábeis.
  5. Implementação do controle interno da movimentação de fundos e o reflexo das operações no reporte. Isso inclui atividades que ajudam a melhorar a educação financeira da equipe.
  6. Sistematização e consolidação das informações sobre os resultados dos trabalhos do período coberto pelo relatório com o cálculo de indicadores importantes para a tomada de decisões gerenciais.
  7. Desenvolva propostas para melhorar a eficiência do trabalho.
  8. Análise de desvios dos indicadores planejados, identificação das causas e fatores de sua ocorrência.
  9. Formação do reporte com base nos resultados do período reportado e sua posterior transmissãogestão.
etapas do controle financeiro
etapas do controle financeiro

Tarefas operacionais

No controle financeiro:

  1. As decisões são tomadas sobre a formação e posterior distribuição de passivos e ativos.
  2. É controlada a conformidade das decisões aprovadas com os planos, orçamentos, padrões corporativos previamente adotados.
  3. Negócios e documentos sobre despesas e receitas estão sendo coordenados.
  4. Os cálculos são analisados e sua correção é verificada.
  5. Decisões gerenciais sendo implementadas.
  6. Os dados são coletados e inseridos no sistema contábil.
  7. A qualidade das informações recebidas é controlada.
  8. Os dados são processados pelos meios, métodos e métodos fixados pela política de gestão da empresa.
  9. Calcula métricas relevantes para relatórios com base em avaliações e medições. Para isso, são usadas listas e fórmulas especiais.
  10. Os desvios entre os indicadores planejados e alcançados são analisados.
  11. A documentação do relatório imediato está sendo gerada e fornecida.

Funções estratégicas

Os principais são:

  1. Formação e análise da implementação da estratégia financeira aprovada.
  2. Criação de um sistema de controle, orçamentação, medições e sua otimização.
  3. Criação de um sistema de contabilidade gerencial (analítico) com o desenvolvimento de termos de referência para seu desenho, seguido de aceitação e comissionamento.

Recursos em uma fábrica

O controlador financeiro precisa sabere compreender os processos que ocorrem na produção, as especificidades de seu financiamento para ligações individuais, o fornecimento de componentes, matérias-primas e ciclos. Também é importante dominar os métodos de planejamento de rede, para poder avaliar corretamente a eficácia dos investimentos.

funções de controle financeiro
funções de controle financeiro

Ao realizar as atividades, o especialista deve levar em consideração:

  1. A complexidade do processo de criação de produtos e as especificidades do cálculo do custo associado aos processos tecnológicos, formação de estoques, armazenamento, transporte de produtos acabados.
  2. A necessidade de aplicar métodos de cálculo complexos, ferramentas de controle financeiro, ferramentas específicas. Estamos falando, em particular, de customização e absorção lado a lado e custeio direto.
  3. Comunicação da produção, aquisição de matérias-primas e materiais, embarque de mercadorias com planejamento financeiro.
  4. A necessidade de selecionar os ativos mais rentáveis e produtivos de acordo com a estratégia de desenvolvimento empresarial desenvolvida.
  5. Avaliação de investimentos em ativos de longo prazo, atração de passivos.
  6. A necessidade de manter o equilíbrio entre passivo e ativo, manter a estabilidade da empresa, aumentar o faturamento.
  7. Preços específicos para produtos manufaturados.

Para garantir a eficácia do controle financeiro, é necessário realizar uma análise abrangente dos indicadores de desempenho da produção e parâmetros de qualidade do produto, e comparar os resultados com os valores planejados.

Informações para o especialista

Considerandoas informações acima, fica claro que o controlador financeiro gerencia todo o sistema de controle. No entanto, não pode ser considerado um mecanismo totalmente formado. O sistema de controle está em constante mudança devido à instabilidade do mercado, mudanças nas tecnologias utilizadas na produção, mudanças sazonais, etc. Portanto, ele próprio requer monitoramento e otimização constantes. Se você não analisar a eficácia do controle financeiro, ele não contribuirá para o desenvolvimento do empreendimento.

Sistema de informação

É difícil superestimar sua importância nas atividades de gestão. O sistema de informação da empresa assegura a adoção de decisões de gestão razoáveis e economicamente viáveis, a realização de ações para a sua implementação, uma avaliação adequada do desempenho empresarial. Além disso, ela contribui:

  1. Coleta de informações de fontes externas e internas.
  2. Análise, medição e avaliação das ações, resultados do trabalho.
  3. Elaboração de relatórios atualizados e completos sobre as atividades do empreendimento, sua condição financeira e patrimonial.
  4. Compreensão das informações pelo pessoal da empresa.
  5. Comparação de informações.
  6. Prevenção das consequências negativas das decisões gerenciais executadas para manter a estabilidade financeira da empresa no mercado.
  7. Organização adequada do fluxo de trabalho.
  8. Automatize os processos de coleta, processamento, resumo e publicação de informações.
  9. Fornecendo dados aos usuários interessados em tempo hábil.

Gerentee contabilidade fornecem informações precisas para análise, planejamento, previsão, avaliação e controle.

controle financeiro na empresa
controle financeiro na empresa

Noções básicas de gestão

Para melhorar a eficiência da empresa, o controle financeiro deve ser realizado com base em vários princípios. Entre eles:

  1. Integração de sistemas de controle e gestão empresarial.
  2. Sistemática.
  3. A capacidade de tomar decisões alternativas.
  4. Desenvolver uma estratégia dentro da qual os gerentes possam calcular as consequências da implementação das decisões gerenciais.

Os objetos da gestão financeira são:

  1. Decisões de gestão e ações tomadas para implementá-las.
  2. Riscos.
  3. Ativos e passivos.
  4. Custos e lucros.
  5. Recursos monetários.
  6. Dados financeiros.
  7. Relações financeiras (incluindo transações com contrapartes, clientes, etc.).
  8. Processos de investimento.
  9. Estabilidade financeira, liquidez.
  10. Otimização tributária.

Conclusão

O controle financeiro é um mecanismo eficaz para otimizar os processos de negócios. Inclui muitas ferramentas e métodos para agilizar a interação de uma empresa com o estado, concorrentes, contrapartes, consumidores.

modelos modernos de controle financeiro
modelos modernos de controle financeiro

O aumento da eficiência da empresa é realizado através de um acompanhamento regularambiente interno de produção: são monitorados o andamento da execução das decisões de gestão, o cumprimento das normas legais, padrões corporativos e setoriais e o procedimento de gestão dos fluxos financeiros. Ao mesmo tempo, o próprio sistema de controle precisa de monitoramento constante. Com quaisquer mudanças nas condições de mercado, tecnologias de produção, outros fatores internos e externos, deve ser ajustado. Somente neste caso o funcionamento do sistema de controle dará os resultados esperados.

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