Teoria de finanças. O conceito e os tipos de finanças. Gestão financeira

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Última modificação: 2024-02-12 11:54

Na formação e desenvolvimento da teoria das finanças, tradicionalmente existem 2 etapas. O início do primeiro é atribuído ao apogeu do Império Romano. Terminou em meados do século XX. Durante este período, a teoria clássica de finanças foi difundida. O conceito neoclássico começou a se desenvolver no estágio atual da formação da sociedade humana.

Em suma, a essência da primeira teoria é fundamentar o papel fundamental do Estado na gestão financeira. No segundo conceito, ao contrário, a movimentação de fundos é controlada por produtores privados, grandes empresas.

Vamos analisar algumas características da teoria de finanças clássica e neoclássica no artigo, vamos falar sobre o desenvolvimento do sistema de gestão de caixa na Rússia.

Informações gerais

No marco da teoria de finanças, o conceito de finanças é revelado através da descrição de suas principais características e funções. Finanças é a categoria econômica mais importante. Eles participam da interação entre entidades empresariais econsumidores, empresas e governo.

No quadro da teoria das finanças, estudam-se as relações socioeconómicas associadas à utilização, criação, distribuição e redistribuição de recursos financeiros. Baseia-se na teoria econômica e, por sua vez, é a base para áreas como tributação, empréstimos, seguros, política orçamentária, etc.

Essência, estrutura e funções das finanças

Deve-se notar que nem todas as relações monetárias podem ser reconhecidas como financeiras. Existem diferenças significativas entre eles.

As finanças são consideradas um instrumento econômico de distribuição e redistribuição do PIB, um mecanismo de controle da formação e uso de fundos monetários. Sua essência é realizada nas seguintes funções:

1. Distribuição. Consiste em fornecer às entidades econômicas uma quantidade suficiente de recursos financeiros utilizados na forma de fundos direcionados. A redistribuição dos lucros é realizada com a ajuda da tributação. Os fundos vêm de cidadãos, empresas para o desenvolvimento de infraestrutura social e industrial, investimentos em indústrias de capital intensivo e capital intensivo com um longo período de retorno.
2. Controle. Esta função está relacionada com a movimentação do valor do produto. As finanças podem refletir quantitativamente o processo de produção como um todo e suas etapas individuais. Devido a isso, as proporções econômicas que surgem na sociedade são controladas.
3. Estimulante. Manobrar incentivos fiscais, taxas, penalidades, alterar os termos de tributação, cancelar ou introduzirimpostos, o Estado cria condições para o desenvolvimento mais rápido de certas indústrias e indústrias e contribui para a solução dos problemas sociais mais urgentes. Com a ajuda de instrumentos financeiros, o governo estimula o progresso tecnológico, aumenta o número de empregos, investe na expansão e modernização dos empreendimentos e garante o uso racional dos recursos financeiros.
4. Fiscal. Com a ajuda de impostos, parte dos lucros é retirada dos sujeitos e direcionada para a manutenção do aparelho administrativo, a defesa do país e o provimento de esferas improdutivas que não possuem fontes próprias de renda.

Assim, vemos uma estreita relação entre finanças e outras categorias econômicas.

Teoria clássica: estágio inicial

Devido ao fato de que a formação da ciência durou um período bastante longo, costuma-se distinguir vários estágios intermediários nela.

O período mais longo foi o estado não científico. Começou na era da Grécia e Roma Antigas. Então o estado era considerado como uma instituição que acumulava recursos para atender às necessidades pessoais dos governantes e às necessidades públicas.

As receitas do governo vieram de várias fontes. O principal era o aluguel da terra (pagamento pelo uso dos territórios). Naquela época, não havia necessidade de organizar um sistema financeiro complexo e não havia tantas direções para gastar os fundos.

Desenvolvimento na Idade Média

Na era da Idade Média, nãodesenvolvimentos significativos no quadro da teoria das finanças. Disciplina, no entanto, é do século 5. iniciou seu desenvolvimento ativo.

Uma enorme contribuição para o desenvolvimento da ciência foi feita por cientistas italianos. Entre eles estão cientistas notáveis como D. Carafa, N. Machiavelli, J. Botero. Nas obras dos seguidores da teoria clássica das finanças, a ideia-chave era justificar a intervenção ativa do governo na vida econômica da sociedade.

Na Idade Média, iniciou-se a transição para o processamento científico do conhecimento. O trabalho de cientistas italianos deu impulso ao desenvolvimento da ciência em outros países. Assim, com base nos trabalhos de cientistas italianos, J. Bodin, cientista francês, sistematizou pela primeira vez as fontes de financiamento, destacando:

• domínios;
• troféus de guerra;
• presentes de amigos;
• tributo dos aliados;
• trade;
• importação e exportação;
• impostos de assuntos.

No século XVII. na Inglaterra, a ideia de tributação indireta, estimulando a atividade econômica por meio de medidas tributárias razoáveis, etc. começou a se espalhar ativamente.

Ponto de inflexão no desenvolvimento da ciência

No início do século XVII. houve um rápido desenvolvimento de métodos e meios de reabastecimento do tesouro. No entanto, apesar disso, em muitos países a ciência das finanças ainda não foi amplamente reconhecida. Somente em meados do século XVIII. gradativamente começou a chegar à sociedade o entendimento de que o complexo econômico estatal deveria obedecer a leis econômicas uniformes. entãoséculo 18 é considerado por muitos cientistas como um ponto de virada no desenvolvimento e fortalecimento da teoria financeira. Este século é considerado o terceiro período do desenvolvimento da disciplina clássica - científica (racional).

Um dos primeiros representantes da teoria foram as figuras alemãs I. Sonnenfels e I. Justi. Eles eram especialistas em ciências da câmera. Entre eles estavam disciplinas sobre o tesouro estadual, gerando renda para atender às necessidades estaduais. No âmbito da ciência financeira, que também foi incluída na lista de disciplinas de câmera, foram acumulados dados sobre formas de obter lucro para as necessidades do estado.

Nova política tributária

As regras para o seu desenvolvimento foram inicialmente propostas por I. Justi. Mais tarde, eles foram desenvolvidos com sucesso pelo famoso economista inglês A. Smith. De acordo com as regras, impostos:

• não deve prejudicar a indústria e a liberdade humana;
• deve ser par e justo;
• deve ser cientificamente comprovado.

Além disso, segundo os economistas, não é necessário criar muitos caixas e contratar um grande número de funcionários para receber os pagamentos.

I. Justi prestou atenção não apenas à reposição do tesouro, mas também aos gastos públicos. Em seus escritos, ele apontou a necessidade de planejamento financeiro e previsão orçamentária competentes. O autor, em particular, promoveu a ideia de que os custos deveriam corresponder à renda e toda propriedade, beneficiar tanto o Estado quanto seus súditos.

A fase final do desenvolvimento da teoria clássica

As obras de I. Justi estão conectadaso trabalho de I. Sonnenfels, que interpretou a teoria financeira como um conjunto de regras para arrecadar renda em favor do Estado da maneira mais lucrativa. Ao mesmo tempo, o autor focou na moderação na cobrança de impostos dos súditos.

Depois, no final do século XIX. graças aos esforços dos seguidores da escola alemã, uma compreensão completamente inequívoca do conceito de "finanças" foi formada e a estrutura da teoria financeira foi formada. Nesta fase, foi concluído o desenho do conceito clássico, que incluía conhecimentos administrativos e económicos de gestão das receitas e despesas da tesouraria.

Características específicas da ciência

Formada no século XIX. a teoria clássica tinha duas características.

Em primeiro lugar, no âmbito da disciplina, foram consideradas finanças os fundos pertencentes ao Estado (ou entidades públicas - municípios, comunidades, terras, etc.).

Segundo, eles não foram considerados apenas como dinheiro. Quaisquer recursos do Estado, independentemente de sua forma, eram considerados financeiros. Em outras palavras, eles poderiam ser recebidos tanto na forma de dinheiro quanto na forma de serviços e materiais.

O início da formação da teoria neoclássica

O conceito clássico completou seu desenvolvimento em meados do século XX. Isso se deveu às mudanças ocorridas na economia mundial às vésperas da Segunda Guerra Mundial, o declínio da importância do Estado e das entidades públicas. Houve uma tendência para o desenvolvimento e internacionalização dos mercados, o reforço do papel das finanças no desenvolvimento das relações económicas externas. surgiua necessidade de um repensar teórico do valor dos recursos ao nível de uma entidade empresarial.

Orientações

Graças aos esforços de representantes da escola anglo-americana de economia, a nova teoria foi chamada de neoclássica. Baseia-se em 4 teses-chave:

1. Indicadores econômicos do estado, a estabilidade do sistema financeiro do país dependem em grande parte da força econômica do setor privado. Grandes empresas e corporações são consideradas seu elo central.
2. O Estado está minimizando sua interferência nos negócios dos produtores privados.
3. De todas as fontes de financiamento disponíveis que determinam as oportunidades, timing, velocidade de desenvolvimento de grandes empresas, mercados de capitais e lucros são reconhecidos como fundamentais.
4. Devido à internacionalização dos mercados (trabalho, bens, capital), ocorre a integração das economias dos diferentes estados.

Exemplos da implementação da última tese são a criação de uma unidade monetária única "euro", o desenvolvimento de regras uniformes para contabilidade e reporte.

Elementos estruturais

Em geral, a teoria neoclássica é definida como um corpo de conhecimento sobre a organização e gestão racional de recursos financeiros, mercados, relacionamentos. Os principais ramos da ciência são as teorias:

• Preços no mercado de opções;
• utilidade;
• preço de arbitragem;
• estruturas de capitais;
• modelos de preços de portfólio e mercadoativos;
• preferências para situações no tempo.

Como mostra a prática mundial, as sociedades anônimas desempenham um dos principais papéis na economia real. Sua participação no número total de empresas com diferentes formas de propriedade pode ser pequena. No entanto, sua importância em termos de contribuição para a formação da riqueza nacional é inquestionável.

Desenvolvimento da teoria financeira na Rússia

Na era soviética, a comunidade científica trabalhava principalmente questões relacionadas à teoria e prática da gestão das finanças públicas. Quanto aos problemas de gestão financeira nas empresas no quadro da teoria neoclássica, eles foram abordados apenas no final do século passado.

Na Rússia, a formação e o desenvolvimento da ciência estão associados a figuras proeminentes como G. Kotoshikhin, Yu. Krizhanich, I. Gorlov, I. Yanzhul, A. Bukovetsky e outros.

Como nos países ocidentais, no final do século XIX. a direção clássica da teoria se formou no país. Alguns elementos da gestão dos recursos financeiros das empresas começaram a se desenvolver no âmbito do sistema contábil. Até 1917, havia 2 áreas independentes no país: cálculos financeiros (hoje estão incluídos nas principais seções de gestão financeira) e análise de saldo (foi realizada como parte do estudo de uma disciplina como "ciência do equilíbrio").

Conclusão

A teoria das finanças é um reflexo preciso de vários processos que ocorrem no mundo objetivo, suasinter-relação no sistema de leis, categorias e conceitos. O conceito explica a realidade econômica do Estado e da sociedade, indica áreas de atuação, métodos gerais de influenciar entidades empresariais.

No marco da teoria, desenvolve-se a política financeira das autoridades. Sua implementação é controlada pelo Ministério das Finanças da Federação Russa. É essa estrutura que é considerada um elo fundamental no sistema de distribuição e redistribuição de renda.

O Ministério das Finanças da Federação Russa resume dados analíticos e de relatórios provenientes das regiões, estuda dados de monitoramento em vários setores da economia. Com base nesses indicadores, são desenvolvidos planos para vários períodos de tempo. O Ministério também controla o gasto correto dos fundos orçamentários direcionados.