O calendário de pagamentos é o principal componente do planejamento financeiro operacional de qualquer organização. De outra forma, é chamado de plano de fluxo de caixa. Um calendário de pagamentos é elaborado de acordo com a regra, segundo a qual todas as despesas são suportadas por fontes válidas de dinheiro. Esta ferramenta reflete os fluxos de caixa reais tanto em termos de receitas como de despesas. Em nosso artigo, consideraremos a definição, os tipos de calendário de pagamento, abordaremos as questões de uso e manutenção e também daremos um exemplo de seu design.
Categoria de planejamento financeiro
Hoje, a construção de planos financeiros ocupa uma posição importante no sistema de gestão de recursos financeiros da estrutura. No processo de planejamento, os chefes das organizações têm a oportunidade de avaliar o estado dos recursos financeiros, identificar maneiras de aumentar a quantidade total de dinheiro e direções para seu uso mais eficaz. Ao mesmo tempo, soluçõesplano de gestão são baseados na análise de informações financeiras.
O calendário de pagamentos é um plano para gastar e receber dinheiro. Ele está sendo desenvolvido para o próximo ano, e o detalhamento por mês é relevante. Em outras palavras, é o orçamento do fluxo de dinheiro. O calendário de pagamentos inclui apenas uma base geral para gerenciar os fluxos de caixa de uma empresa. Durante um período mensal, esses fluxos podem ser caracterizados por um alto nível de instabilidade e dinâmica. O controle operacional e a gestão dos recursos financeiros podem ajudar a eliminar essas deficiências.
Gerencie suas finanças hoje
A gestão de recursos financeiros em condições modernas é um elemento integrante que lhe permite ter sucesso nos negócios. Uma empresa que monitora de forma rápida e precisa a dinâmica das despesas, receitas e outros indicadores financeiros importantes, de uma forma ou de outra, deve ter uma base de informações suficiente para tomar as decisões financeiras e gerenciais corretas que são necessárias para o crescimento da empresa.
A gestão financeira operacional deve ser entendida como um conjunto de medidas tecnológicas, organizacionais e metodológicas que asseguram integralmente a gestão das transações financeiras correntes, bem como dos recursos financeiros da organização. É sobre o curto prazo. Normalmente este período não excede um mês. A gestão de recursos operacionais, diferentemente do sistema orçamentário, planeja os pagamentos da forma mais detalhada, ou seja, de acordo com a finalidade do pagamento econtraparte relevante. Ele usa um detalhamento significativo dos prazos de planejamento (até um dia).
Tarefas reais
O calendário de pagamentos é a principal ferramenta associada à gestão operacional das finanças da estrutura. É um documento de planejamento que permite o gerenciamento diário das despesas e recebimento dos recursos financeiros da empresa.
Planejar um calendário de pagamentos permite que você resolva as seguintes tarefas:
- Reduzir as opções de previsão do plano de gastar e receber dinheiro (hoje costuma-se destacar os otimistas, pessimistas e realistas) a uma tarefa real relacionada à formação dos fluxos de caixa da empresa em um período mensal.
- Sincronização de fluxos de caixa dos tipos negativo e positivo, e na medida do possível. Vale ress altar que é capaz de aumentar o nível de eficiência do fluxo de caixa da empresa.
- A elaboração de um calendário de pagamentos permite garantir a prioridade dos pagamentos à vista da estrutura de acordo com o critério de seu impacto no desempenho financeiro.
- Garantir a liquidez absoluta necessária do fluxo de caixa da estrutura, e na medida máxima. De outra forma, pode ser chamado de manutenção e aumento do nível de solvência no curto prazo.
- Inclusão da gestão do fluxo de caixa no sistema de controle operacional (e, portanto, acompanhamento real) do trabalho financeiro do empreendimento.
Quais os benefíciosferramenta?
Ao implementar um calendário de pagamentos de receitas e despesas, a organização tem os seguintes benefícios:
- A possibilidade de prever o estado da empresa em termos financeiros está se tornando relevante.
- O nível de transparência dos processos de gestão em relação às despesas e receitas da organização está aumentando.
- Aumenta a validade e flexibilidade das decisões devido a mudanças nas condições econômicas da empresa.
- O grau de confiabilidade e confiança na estrutura por parte da matriz, investidores e credores está aumentando.
- A política de crédito da empresa está sendo otimizada.
Alvo da chave
O principal objetivo do calendário de pagamentos é criar um cronograma de fluxos de caixa para o próximo período. Como regra, varia de alguns dias úteis a um mês. O cronograma deve ser tal que garanta o pagamento de todos os pagamentos atuais, minimize o excesso de dinheiro nas contas e, claro, evite lacunas de caixa.
Categoria de conteúdo
Como fazer um calendário de pagamentos? É importante notar que seu conteúdo pode ser diferente. Tudo depende principalmente das preferências dos funcionários interessados e das especificidades do negócio. No entanto, deve incluir dados relacionados a entradas e saídas, bem como saldos de caixa planejados (geralmente discriminados por fonte e dia).
Exemplo de calendário de pagamentos
Usando a tabela abaixo, considere um exemplo desta ferramenta projetada para uma loja de autopeças. Para facilitar a percepção das informações, a manutenção do calendário de pagamentos é exibida por 5 dias úteis, e não por um período mensal.
| Nome do indicador | Total por semana | Dia 1 | Dia 2 | Dia 3 | Dia 4 | Dia 5 |
| O saldo de dinheiro para o início. semanas | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Fluxo Positivo | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Receita da venda de peças de reposição (incluindo) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Fluxo negativo | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Isso inclui as seguintes categorias: Pagamento do aluguel do local |
5359 | 5359 | ||||
| Dever do Estado para com o Judiciário | 9660 | 9660 | ||||
| Entrega de carga | 8732 | 8732 | ||||
| Salários dos funcionários | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, equipamento de escritório, computadores | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montagem de letreiro publicitário | 11 530 | 11 530 | ||||
| Imposto de Renda | 5190 | 5190 | ||||
| Manutenção e conserto de caixas registradoras | 800 | 800 | ||||
| Pagamento pelo fornecimento de autopeças | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Funções de segurança do pessoal | 2000 | 2000 | ||||
| Contribuições do plano social | 12 483 | 12 483 | ||||
| Seguro | 14 400 | 14 400 | ||||
| Serviços Bancários | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Serviços de comunicação | 2505 | 2505 | ||||
| Necessidades econômicas | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energia elétrica | 3607 | 3607 | ||||
| Fluxo de caixa líquido | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Saldo do fim de semana | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Comentários
Informações relacionadas à distribuição das despesas ao longo do tempo, de uma forma ou de outra, ajudarão a encontrar os momentos mais arriscados (em termos de aparecimento de lacunas de caixa) e implementar medidas para redistribuir o ônus dos pagamentos (por exemplo,, distribuídos por diferentes períodos de pagamentos de salários e transferências de pagamentos de impostos para o Orçamento do Estado, utilizar o empréstimo atempadamente, etc.). Portanto, no exemplo acima, para o próximo período de tempo, espera-se receber um fluxo de caixa positivo igual a 736.495,40 rublos. O fluxo de caixa negativo da semana é de RUB 712.379,27
Cálculo do fluxo líquido
Assim, o fluxo de caixa líquido será igual a 24.116,13 rublos. (aumento no saldo de 39.648,96 rublos para 63.765,09 rublos). Se distribuirmos os fluxos de caixa positivos e negativos planejados de acordo com os dias (com base nas faturas de pagamento emitidas, bem como nas condições de pagamento previstas nos contratos), acontecerá que, em no final do 2º dia, a estrutura terá um déficit de caixa, cujo valor será de 53.029,35 rublos. Para eliminá-lo, é necessário transferir parte dos pagamentos planejados (por exemplo, pagamento de produtos comerciais adquiridos de fornecedores ou compra de equipamentos de escritório, móveis) para o dia seguinte. Se esse arranjo não for possível, você deve usar um empréstimo bancário de curto prazo na forma de cheque especial.
Classificação da categoria
Vamos analisar os principais tipos de calendário de pagamentos. A forma mais comum da ferramenta, que é utilizada no planejamento operacional dos fluxos de caixa das empresas, é considerada sua formação no contexto das seguintes seções:
- Cronograma dos próximos recebimentos de caixa.
- Cronograma de pagamentos a serem efetuados.
Se o tipo de fluxo de caixa planejado for unilateral (exclusivamente negativo ou apenas positivo), então o calendário é desenvolvido na forma de uma única seção correspondente.
Entre as principais variedades da ferramenta, destaca-seo seguinte:
- Calendário fiscal. Esse documento de planejamento é elaborado para a empresa como um todo. Como regra, contém uma única seção chamada "plano de pagamento de impostos". Os pagamentos de natureza reembolsável por recálculos fiscais de dinheiro são incluídos de acordo com as normas do calendário de cobrança de recebíveis. Este calendário de pagamentos indica os valores de todos os tipos de impostos, taxas e outros pagamentos de impostos que são transferidos pela empresa para orçamentos de diversos valores, bem como para fundos fora do orçamento. Vale ress altar que o último dia do prazo estabelecido para a transferência de impostos de todos os tipos geralmente é escolhido como a data do calendário de pagamento.
- Calendário de cobrança de recebíveis. Este tipo de calendário de pagamentos geralmente é formado de acordo com a estrutura como um todo, embora se houver uma unidade especializada, em especial um departamento de crédito, pode abranger o agrupamento de pagamentos exclusivamente a partir deste centro de responsabilidade.
Outras espécies
Além do acima, existem os seguintes tipos de categorias:
- Calendário para manutenção de empréstimos financeiros. De acordo com a atual prática internacional de reporte e previsão de fluxos de caixa, o serviço de tais empréstimos é refletido no trabalho operacional da empresa, e não financeiro.
- Calendário de pagamentos de salários. Tal ferramenta é desenvolvida, via de regra, em empresas que utilizam um cronograma de várias etapas para o pagamento de salários a funcionários de várias estruturasunidades (departamentos, filiais, oficinas, etc.).
- O calendário (orçamento) em que os estoques são formados é desenvolvido de acordo com os padrões dos centros de custo correspondentes, ou seja, para determinadas unidades estruturais que implementam o suporte à produção nos termos materiais e técnicos.
Calendário de despesas administrativas
Outro tipo de ferramenta é o orçamento (calendário) das despesas de gestão. Vale ress altar que sua composição reflete:
- pagamentos relacionados à compra de material de escritório;
- equipamentos de escritório e programas de computador não incluídos no ativo não circulante;
- pagamentos de despesas postais e de comunicação;
- despesas de viagem;
- outros artigos relacionados à gestão empresarial.
É importante ress altar que a exceção aqui são os custos trabalhistas dos funcionários que exercem atividades profissionais no departamento de administração e gestão.
Calendário de vendas de produtos
Em conclusão, considere o último tipo de orçamento, que é considerado um dos principais. Estamos falando do calendário de pagamentos para a venda de produtos comercializáveis. Essa forma de relatório é desenvolvida, via de regra, no contexto dos centros de lucro ou centros de renda da empresa. Esse calendário de pagamentos contém duas seções: “plano de despesas” e “plano de recebimento”. A primeira seção mostra o recebimento de dinheiro como resultado de pagamentos em dinheiro para o produto. Se o centro de responsabilidade relevante fornecer controle de coletarecebíveis de acordo com acordos com compradores de um produto comercial, então esta seção também reflete esse tipo de receita. A segunda seção mostra os custos de marketing, publicidade, manutenção da rede de distribuição e assim por diante.
Vale a pena notar que não consideramos todas as variedades atualmente conhecidas da categoria. Portanto, existe um calendário de pagamentos para a criação de uma carteira de investimentos de caixa de longo prazo, um orçamento de capital (calendário de pagamentos) para implementação de um programa de investimento real, um orçamento de capital (calendário) para projetos de investimento individuais e assim por diante.
